Nhiều nhân viên thắc mắc “tiền thưởng có bị khấu trừ phí bảo hiểm xã hội và tính thuế hay không?”. Trên thực tế, tiền thưởng giống như lương hay thù lao, nên sẽ bị khấu trừ phí bảo hiểm xã hội.

Tuy nhiên, trong một số trường hợp, điều này được miễn. Cùng Mintoku Work tìm hiểu chi tiết ngay sau đây nhé!

Tiền thưởng giống như tiền thù lao, nên sẽ bị tính thuế

Quy định khấu trừ phí bảo hiểm xã hội vào tiền thưởng 

Tiền thưởng được xem như một phần của lương tháng. Vì vậy, nó phải chịu các khoản khấu trừ bảo hiểm xã hội như phí bảo hiểm y tế, Nenkin phúc lợi, bảo hiểm thất nghiệp,…

Ngoài ra, thuế thu nhập được tính dựa trên thu nhập hàng năm nên tiền thưởng cũng phải chịu thuế. Tuy nhiên, điều này không áp dụng với thuế cư trú vì thuế cư trú được xác định dựa trên thu nhập của năm trước và một số tiền cố định sẽ khấu trừ vào tiền lương mỗi tháng.

Công thức tính khấu trừ phí bảo hiểm xã hội

Phí bảo hiểm y tế (健康保険料)

Phí bảo hiểm y tế do người sử dụng lao động và người lao động cùng nhau trả một nửa. Công thức tính toán như sau:

Phí bảo hiểm y tế = Số tiền thưởng tiêu chuẩn × Mức phí bảo hiểm y tế ÷ 2

Lưu ý:

• Tiền thưởng được làm tròn xuống đến 1.000 Yên gần nhất.
• Mức phí bảo hiểm y tế thay đổi tùy theo hiệp hội bảo hiểm y tế mà bạn tham gia và quận làm việc. Thông tin này được cập nhật hàng năm nên hãy nhớ kiểm tra nhé!

Phí bảo hiểm chăm sóc điều dưỡng (介護保険料)

Phí bảo hiểm chăm sóc điều dưỡng áp dụng cho những nhân viên từ 40 tuổi đến dưới 65 tuổi. Tương tự như bảo hiểm y tế, phí bảo hiểm chăm sóc điều dưỡng được chia đều giữa người sử dụng lao động và người lao động.

Công thức tính toán như sau:

Phí bảo hiểm chăm sóc điều dưỡng = Số tiền thưởng tiêu chuẩn × Tỷ lệ phí bảo hiểm chăm sóc điều dưỡng ÷ 2

Lưu ý:

• Tiền thưởng được làm tròn xuống đến 1.000 Yên gần nhất.
• Tỷ lệ phí bảo hiểm chăm sóc điều dưỡng áp dụng thống nhất trên toàn quốc đối với Hiệp hội Bảo hiểm Y tế Quốc gia (全国健康保険協会) và là 1,60% trong năm tài chính 2024. Nếu không phải thành viên của hiệp hội bảo hiểm này, bạn cần phải kiểm tra lại thông tin.

Tìm hiểu công thức tính phí bảo hiểm xã hội

Phí Nenkin phúc lợi (厚生年金保険料)

Phí Nenkin phúc lợi do người sử dụng lao động và người lao động cùng nhau trả một nửa. Công thức tính toán như sau:

Phí Nenkin phúc lợi = Số tiền thưởng tiêu chuẩn × Tỷ lệ phí Nenkin phúc lợi ÷ 2

Lưu ý:

• Tiền thưởng được làm tròn xuống đến 1.000 Yên gần nhất.
• Tỷ lệ phí Nenkin phúc lợi được cố định ở mức 18,3% .

Phí bảo hiểm thất nghiệp (雇用保険料)

Công thức tính như sau:

Phí bảo hiểm thất nghiệp = Số tiền thưởng × Tỷ lệ phí bảo hiểm thất nghiệp

Không giống như các khoản phí bảo hiểm xã hội khác, phí bảo hiểm thất nghiệp được tính dựa trên số tiền thưởng được trả. 

Mức phí thay đổi tùy theo loại ngành. Tỷ lệ khấu trừ (trong năm tài chính 2024) như sau:

Vì không có giới hạn trên đối với phí bảo hiểm thất nghiệp nên tiền thưởng càng cao thì mức khấu trừ càng lớn.

Những trường hợp không khấu trừ phí bảo hiểm xã hội vào tiền thưởng

Nghỉ thai sản hoặc chăm con

Người lao động nghỉ thai sản hoặc chăm con nằm trong chế độ miễn đóng bảo hiểm xã hội.

Chỉ khi tiền thưởng được trả trong thời gian này, phí bảo hiểm thất nghiệp và thuế thu nhập mới được khấu trừ.

Những trường hợp sau đây không được miễn đóng bảo hiểm xã hội:

• Nếu thời gian nghỉ chăm con ít hơn một tháng.
• Nếu thời gian nghỉ chăm con không rơi vào cuối tháng.

Kiểm tra xem phí bảo hiểm xã hội có được khấu trừ dựa trên thời gian nghỉ chăm con của bạn hay không.

Nhân viên nghỉ chăm con được miễn đóng bảo hiểm xã hội

Tháng nghỉ việc là tháng trả thưởng

Khi công ty trả tiền thưởng cho người lao động vào tháng nghỉ việc, việc có khấu trừ phí bảo hiểm xã hội hay không tùy thuộc vào ngày nghỉ có rơi vào cuối tháng hay không.

Trong trường hợp, ngày nghỉ việc của nhân viên là vào cuối tháng, phí bảo hiểm xã hội của tháng đó sẽ được tính và khấu trừ vào tiền thưởng của bạn. Ngược lại, nếu nghỉ việc vào giữa tháng, thì bạn sẽ không phải đóng bảo hiểm xã hội trong tháng đó.

Những điều cần biết về việc khấu trừ phí bảo hiểm xã hội vào tiền thưởng

Thưởng 2 lần trong tháng

Về nguyên tắc, phí bảo hiểm xã hội được tính dựa trên tổng số tiền thưởng được trả trong cùng một tháng, chứ không phải từng khoản tiền thưởng.

Do đó, khi bạn nhận thưởng hai lần trong tháng, phí bảo hiểm xã hội được khấu trừ vào tổng số tiền thưởng. 

Thưởng 4 lần trong năm

Phương pháp tính phí bảo hiểm xã hội sẽ thay đổi, nếu tiền thưởng được trả nhiều hơn 4 lần một năm. Nguyên nhân là do tiền thưởng được trả bốn lần trở lên trong một năm được coi như một phần của lương (tiền thù lao).

Lúc này, số tiền bình quân hàng tháng được tính từ số tiền thưởng hàng năm và cộng vào lương tháng để tính tiền bảo hiểm xã hội.

Ví dụ, nếu tiền thưởng hàng năm là 2,4 triệu Yên, 200.000 Yên sẽ được thêm vào lương hàng tháng và phản ánh trong tính toán phí bảo hiểm xã hội của bạn dưới dạng mức lương tiêu chuẩn hàng tháng.

Lời kết

Giống như tiền lương, tiền thưởng phải chịu các khoản phí bảo hiểm xã hội như bảo hiểm y tế, bảo hiểm chăm sóc điều dưỡng, Nenkin phúc lợi và bảo hiểm việc làm.

Việc tính toán số tiền khấu trừ và chi trả lương chính xác là trách nhiệm của các chủ doanh nghiệp. Về phía nhân viên, bạn nên tìm hiểu phương pháp tính toán, cũng như kiểm tra sự minh bạch trên bảng lương.