Việc hiểu rõ cách tính thuế thu nhập sẽ giúp nhân viên hoàn thành nghĩa vụ đóng thuế tốt hơn, tránh các hình phạt gây ảnh hưởng đến lịch sử cư trú của bạn tại Nhật.

Ngoài ra, bạn nên nắm rõ các rào cản thu nhập hàng năm để đảm bảo quyền lợi nhận khấu trừ giảm thuế.

Tìm hiểu cách tính thuế thu nhập cá nhân

Cùng Mintoku Work tìm hiểu chi tiết ngay sau đây nhé!

Khi nào nhân viên bị đánh thuế thu nhập cá nhân?

Thuế thu nhập là thuế đánh vào tiền lương kiếm được trong suốt một năm (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12). Ngưỡng tính thuế thu nhập hàng năm là 1,03 triệu Yên.

Đối với nhân viên bán thời gian hoặc tạm thời, tiền thuế thu nhập sẽ được tính khi thu nhập vượt quá 88.000 Yên/tháng. Tuy nhiên, nếu thu nhập hàng năm không vượt quá 1,03 triệu Yên, bạn sẽ phải hoàn lại số thuế thu nhập đã nộp vào cuối năm.

Cách xác định thuế thu nhập dựa trên tiền lương

Nếu thu nhập hàng năm từ 1,03 triệu Yên trở xuống

Ở Nhật, chính phủ đặt ra 15 loại khấu trừ thu nhập (得控除), nhằm giảm số tiền thuế phải nộp cho người lao động dựa trên hoàn cảnh sống, ví dụ: liên quan đến số lượng người phụ thuộc, tình hình tài chính,…

Toàn bộ thu nhập trong năm trừ đi các khoản khấu trừ chính là số tiền chịu thuế.  Trong số 15 loại khấu trừ, khấu trừ cơ bản là khoản khấu trừ áp dụng chung cho tất cả người có thu nhập và số tiền khấu trừ thay đổi tùy theo thu nhập.

Mức khấu trừ là 480.000 Yên cho số tiền lương tối đa là 24 triệu Yên và 0 Yên cho số tiền lương tối đa trên 25 triệu Yên.

Ngoài ra, các khoản khấu trừ thu nhập từ lương cũng được áp dụng cho những người lao động làm việc ở các vị trí nhân viên toàn thời gian của công ty, công chức và nhân viên bán thời gian.

Số tiền khấu trừ thu nhập lương thay đổi tùy theo mức thu nhập và là 550.000 Yên cho thu nhập hàng năm từ 1.625.000 Yên trở xuống.

Vì mức khấu trừ cơ bản là 480.000 Yên + mức khấu trừ thu nhập lương là 550.000 Yên = 1.030.000 Yên.

Do đó, nếu thu nhập hàng năm của bạn từ 1.030.000 Yên trở xuống, thuế thu nhập của bạn sẽ bằng 0 và bạn sẽ không phải chịu bất kỳ khoản thuế thu nhập nào.

Thuế thu nhập áp dụng cho cả nhân viên toàn thời gian, bán thời gian

Nếu thu nhập hàng năm vượt quá 1,03 triệu Yên

Nếu thu nhập hàng năm vượt quá 1,03 triệu Yên, số tiền còn lại sau khi trừ các khoản khấu trừ sẽ phải chịu thuế thu nhập.

Số tiền thuế thu nhập được tính bằng cách áp dụng mức thuế suất (5% đến 45%) dựa trên số tiền thu nhập chịu thuế.

Ví dụ, nếu thu nhập hàng năm của bạn là 1,3 triệu Yên, thuế thu nhập của bạn sẽ là 13.500 Yên, được tính bằng cách nhân số tiền vượt quá 270.000 Yên với mức thuế suất 5%.

Ngoài ra, cho đến năm tài chính 2027, thuế thu nhập đặc biệt phục vụ tái thiết (復興特別所得税) là 2,1% sẽ được tính vào thuế thu nhập.

Bảng tính nhanh thuế thu nhập theo mức thu nhập chịu thuế như sau:

Lưu ý: Việc vượt quá ngưỡng thu nhập hàng năm 1,03 triệu Yên sẽ có nhiều tác động khác nhau đến thuế thu nhập.

Hình phạt dành cho người không nộp thuế thu nhập

Nếu thu nhập hàng năm của nhân viên vượt quá 1.030.000 Yên, bạn sẽ phải chịu thuế thu nhập và cần thanh toán mọi khoản tiền chưa thu được vào cuối năm. 

Hành vi không thực hiện điều chỉnh thuế cuối năm là vi phạm Đạo luật Thuế thu nhập (所得税法), có thể dẫn đến phạt tù tối đa một năm hoặc phạt tiền tối đa 500.000 Yên.

Ngoài ra, nếu không nộp thuế thu nhập mặc dù đã hoàn tất việc điều chỉnh cuối năm, bạn sẽ phải chịu hình phạt tù lên tới 10 năm hoặc phạt tiền lên tới 2 triệu Yên.

Việc nộp thiếu hoặc trễ hạn thanh toán thuế, cũng dẫn đến các hình phạt khai báo thiếu và thanh toán trễ. Để tránh bị phạt, nhân viên cần biết về ngưỡng thu nhập chịu thuế 1,03 triệu Yên.

Chú ý các rào cản thu nhập để đảm bảo quyền lợi hưởng khấu trừ

Các ngưỡng thu nhập nên biết

Rào cản thu nhập hàng năm 1,06 triệu Yên

Những nhân viên bán thời gian có thu nhập vượt quá 1.060.000 Yên, tùy thuộc vào điều kiện tuyển dụng, có thể được yêu cầu tham gia bảo hiểm xã hội và bị khấu trừ phí bảo hiểm vào lương hàng tháng.

Điều kiện tham gia bảo hiểm xã hội như sau:

• Lịch trình làm việc hàng tuần từ 20 giờ trở lên;
• Lương tháng từ 88.000 Yên trở lên;
• Thời gian làm việc trên 2 tháng (bao gồm cả thời gian dự kiến);
• Không phải là học sinh (bắt buộc đến trường vào ban ngày);
• Làm việc cho một công ty có 101 nhân viên trở lên.

Lưu ý: Từ tháng 10/2024, phạm vi bao phủ bảo hiểm xã hội sẽ được mở rộng cho các công ty có từ 51 nhân viên trở lên. Nếu bạn là nhân viên của công ty với quy mô từ 51 người, hãy đăng ký tham gia.

Rào cản thu nhập hàng năm 1,3 triệu Yên

Ngay cả khi thu nhập hàng năm của bạn trên 1,06 triệu Yên và không đáp ứng điều kiện tham gia bảo hiểm xã hội, nhưng nếu thu nhập vượt quá 1,3 triệu Yên, bạn sẽ không còn nằm trong chế độ người phụ thuộc bảo hiểm xã hội từ công ty của chồng nữa.

Trong trường hợp này, người lao động làm việc không trọn thời gian đủ điều kiện tham gia bảo hiểm xã hội thì phải hoàn tất thủ tục tham gia.

Nếu một nhân viên muốn làm việc mà không bị xóa khỏi phạm vi bảo hiểm xã hội của chồng, cô ấy cần phải lưu ý đến rào cản thu nhập hàng năm là 1,06 triệu Yên và 1,3 triệu Yên, cũng như chú ý đến số ngày và giờ làm việc.

Rào cản thu nhập 1,5 triệu Yên

Trên thực tế, có một khoản khấu trừ đặc biệt dành cho vợ/chồng là 380.000 Yên, nếu thu nhập hàng năm của vợ/chồng (người phụ thuộc) từ 1,5 triệu Yên trở xuống. 

Đối với thu nhập trên 1,5 triệu Yên, số tiền khấu trừ sẽ được giảm theo số tiền thu nhập.

Khoản khấu trừ đặc biệt dành cho vợ/chồng là hệ thống trợ cấp thuế giúp giảm thuế thu nhập mà người phụ thuộc phải trả theo tỷ lệ thu nhập của họ.

Ví dụ, nếu thu nhập hàng năm của người nội trợ làm việc bán thời gian vượt quá 1,5 triệu Yên, số tiền khấu trừ dành cho người chồng của cô ấy sẽ giảm dần.

Lời kết

Cả nhân viên toàn thời gian ở công ty, nhân viên bán thời gian hay thời vụ đều phải chịu thuế thu nhập nếu thu nhập hàng năm vượt quá 1.030.000 Yên.

Mặt khác, bạn cũng nên chú ý đến các rào cản thu nhập như 1,06 triệu Yên, 1,3 triệu Yên, 1,5 triệu Yên,… vì chúng thường ảnh hưởng đến quyền lợi khấu trừ giảm thuế hay việc tham gia bảo hiểm xã hội của bạn.