個人所得税は会社員だけでなく、自営業者やパート・アルバイトなども納税の義務があります。雇用形態によっては、日本で自分の所得税を計算して申告する必要がある場合があります。

大切な税金だからこそ、みんとくワークに参加して税金の計算方法や納め方を詳しく学び、正しく納税しましょう！

所得税とは?

所得税は、1月1日から12月31日までの1年間に生じた所得の合計に対して課される税金です。

原則として、収入を得ている人は全員、所得税を納めなければなりません。ただし、各種控除により税額が0円になる場合もあります。

所得税の計算方法

所得税の計算式は「課税所得×税率－控除額」となります。

所得税の計算手順は以下の通りです。

ステップ 1: 総収入を計算する

給与所得者（会社の正社員、パート・アルバイトなど）の場合、1月から12月までの給与と賞与の合計額が年収となります。

事業主や自営業者の場合、総年収は1月から12月までの売上の合計となります。

ステップ 2: 総年収から経費を差し引く

個人事業主の場合、収益を生み出す目的で支払われる予算(人件費、施設、資材の購入費など,…)は、年間総収入から差し引く必要のある費用の種類です。

逆に、フルタイムまたはパートタイムの従業員である場合は、収入から経費を差し引く必要はありません。代わりに、雇用から所得控除を差し引く必要があります(給与所得控除)。

就業所得控除(給与所得控除)は、就労所得(給与等)を基準に決定されます。詳細については、こちらを参照してください。

ステップ 3: 課税所得を計算する

課税所得額は、所得控除(所得控除)からステップ2の金額を差し引くことで計算できます。

所得控除(Income Deduction)は、個々の事情に応じて税負担を軽減するための制度で、各タイプの要件を満たす人のために、合計15種類あります。

その中でも代表的な控除は、医療費控除(医療費控除)、生命保険料控除(生命保険料控除)、勤労学生控除(勤労学生控除)などが挙げられます,…

通常、所得控除を受けるためには、申告する必要があります。サラリーマンであれば、年末調整(年末調整)で所得控除の申告ができます。

これは、通常11月から翌年の1月にかけて実施される、超過所得税額または過少所得税額を調整するための手続きです。

所得控除(所得控除)について詳しくは、こちらをご覧ください。

ステップ 4: 課税所得に税率を掛ける

このステップでは、課税所得(ステップ3で計算)に所得税率(所得税)を掛けて所得税を計算する必要があります。

税率は、下の表に示すように、課税所得のレベルに応じて、5%から45%までの7つのレベルに分かれています。

所得税クイック計算機

No.2260 所得税の税率

(注)上表で算出した所得税額に加え、復興特別所得税(復興特別所得税)を追加する必要があります。東日本大震災後の復興(復興)基金で、2037年まで毎年国が徴収する税金です。

復興特別所得税は、原則としてその年の標準所得税の2.1%に相当し、申告と納付が同時に行われなければなりません。

ステップ 5: 税額控除を差し引く

支払う必要のある税金の額がわかったら、税額控除(ある場合)を差し引くだけです。

税額控除とは、課税所得から一定額を控除する制度です。控除には、配当金控除、寄付金控除、住宅ローンの特別控除など、さまざまな種類があります,…

税額控除の詳細については、こちらをご覧ください。

所得税の計算例

課税所得が300万円の場合、次のようになります。

所得が195万円までの場合に必要な税額は、195万円×5％＝97,500円となります。

残りの所得に対して支払う必要がある税額は、（300万円－195万円）×10％＝105,000円となります。

したがって、支払う税額は、97,500円＋105,000円＝202,500円となります。

復興特別所得税＝202,500円×2.1％＝4,252.2円

この方が15万円の住宅ローン控除（課税所得300万円以上の場合）を利用した場合、所得税額は202,500円－150,000円＝52,500円となります。

所得税はどのレベルの所得に適用されますか?

会社員対して

会社の正社員の場合、年収が103万円以下の場合、給与所得の控除(給与所得控除)は不要となります。

逆に、年収が上記の数値より多い場合、給与から差し引かれる所得額は以下の通りです。

No.1410 給与所得控除

アルバイト対して

パートタイム労働者は、月収が88,000円を超える場合、所得税が課税されます。

ただし、年収が103万円未満の場合は、給与所得の控除と基礎控除が適用されます。その結果、納税額が減額されます。過払いの税金は年末に返金されます。

ビジネスオーナー

個人事業主の所得税は、次の式で計算されます。

総収入 – 必要経費 – さまざまな収入控除。

給与所得控除はありませんが、事業主の総所得が2,400万円未満の場合、基本控除額は48万円となります。

結論

所得税の計算は、さまざまな控除を伴うため複雑です。控除も、未払いの税金の額を減らすのに役立つ要素です。

ただし、資格を得るには、控除の種類ごとにいくつかの固有の条件を満たし、適切に申告する必要があります。うまくいけば、記事の情報を使用して、所得税を計算し、控除を利用する方法を知っているでしょう。